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PROGRAMA: TRIBUTACIÓN Y ASESORÍA FISCAL
MÓDULO I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
1. Introducción.
2. Fuentes normativas. Naturaleza y aplicación. Hecho imponible.
3. Afectación, presunción de retribución y operaciones vinculadas.
4. Cuestiones complementarias.
5. El sujeto pasivo. La atribución de rentas y la transparencia fiscal.
6. Apéndice: la base imponible.
7. Rendimientos del trabajo.
8. Rendimientos del capital.
9. Rendimientos profesionales y empresariales.
10. Incrementos y disminuciones de patrimonio.
11. El régimen de transparencia fiscal.
12. Imputación temporal de ingresos y gastos. Renta regular e irregular.
13. Integración y compensación. Base liquidable regular e irregular.
14. La cuota tributaria.
15. Tributación de los no residentes.
16. La gestión del impuesto.
MÓDULO II. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
1. Hecho imponible.
2. Exenciones.
3. Base imponible y tipos impositivos.
4. Deducciones.
5. Regla de prorrata.
6. Deducciones por bienes de inversión.
7. Importaciones.
8. Regímenes especiales.
9. Gestión del impuesto.
10. Contabilización del IVA.
MÓDULO III. TRIBUTACIÓN LOCAL Y TASAS
1. Impuesto sobre Actividades Económicas.
· Introducción.
· Naturaleza y hecho imponible.
· Sujetos pasivos.
· Cuota tributaria.
· Período impositivo y devengo.
· Gestión del impuesto.
2. Haciendas locales.
· Introducción histórica a las Haciendas locales.
· Tasas municipales y precios públicos.
· Contribuciones especiales.
· Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.
· Impuesto sobre instalaciones, construcciones u obras.
· Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.
3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
· Introducción al Impuesto sobre Bienes Inmuebles: las contribuciones territoriales.
· Naturaleza y posición en el sistema tributario.
· Hecho imponible.
· Sujetos pasivos y obligados tributarios.
· La base imponible.
· Cuota a pagar.
· Bonificaciones.
· Devengo.
· Gestión
· Caso práctico.
4. Tasas fiscales.
· Concepto y naturaleza.
· Precios públicos.
· Diferencias sustantivas entre tasas y precios.
· Sujetos obligados al pago de las tasas.
· Sujetos obligados al pago en los precios públicos.
· Base imponible en las tasas y precios públicos y cuantificación de la misma.
· Clases de tasas.
· Categoría de precios.
MÓDULO IV. IMPUESTOS ESPECIALES. DERECHO DE ADUANAS
1. Impuestos especiales.
· Impuestos especiales sobre la fabricación.
· Impuestos especiales sobre la fabricación en particular.
2. Derecho aduanero.
· Introducción a la normativa aduanera y concepto de aduanas.
· Destinos aduaneros.
· Otros destinos aduaneros.
· Régimen de tránsito comunitario.
· Tránsito comunitario externo.
· Tránsito comunitario interno.
· Depósitos aduaneros.
· Régimen de perfeccionamiento activo.
· Régimen de transformación bajo control aduanero.
· Régimen de importación temporal.
· Régimen de perfeccionamiento pasivo.
· Zonas francas y depósitos francos.
· Transporte de mercancías al amparo del cuaderno TIR y ATA.
MÓDULO V. GESTIÓN TRIBUTARIA
1. El procedimiento de gestión tributaria.
2. La declaración tributaria.
· Efectos de la declaración tributaria.
· Requisitos formales.
· Lugar de presentación.
· Plazo de presentación.
· Supuestos de declaraciones especiales.
· Comprobación, investigación y obtención de información.
· Tasación pericial contradictoria.
· Obtención de información.
· Liquidaciones tributarias.
· Notificaciones.
· La consulta tributaria.
3. Actuaciones inspectoras.
· Facultades y prerrogativas de la inspección.
· El procedimiento de inspección tributaria.
4. Las infracciones tributarias.
· Concepto.
· Sujetos infractores.
· Exclusión de responsabilidad (causas exculpatorias).
· Clases de infracciones.
· Las sanciones tributarias.
· Graduación de las sanciones.
· Sanciones pecunarias por infracciones graves.
· Transmisión de las sanciones.
· Condonación de las sanciones.
· El delito fiscal.
5. Recursos y reclamaciones.
· Procedimientos especiales de revisión.
· El recurso de reposición.
· La reclamación económico-administrativa.
· Recursos.
· Suspensión del acto impugnado.
6. La gestión recaudatoria: concepto, caracteres y régimen legal.
· Delimitación del concepto gestión recaudatoria.
· Régimen legal.
· Obligados al pago.
· Deudores principales.
· Otros deudores (los responsables tributarios).
· Responsables solidarios.
· Responsable subsidiario.
· Procedimiento de recaudación en período voluntario.
· El procedimiento de recaudación en vía de apremio.
MÓDULO VI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
1. El Impuesto sobre el Patrimonio.
· Introducción.
· Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación.
· Ámbito personal.
· Ámbito temporal.
· Hecho imponible.
· Normas de atribución e imputación de patrimonios.
· Base imponible.
· Determinación de la base.
· Determinación de la deuda tributaria.
· Límite de la cuota íntegra.
· Deducciones y bonificaciones.
· Gestión del impuesto.
MÓDULO VII. REGÍMENES ESPECIALES DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS: PAÍS VASCO, NAVARRA, CANARIAS, CEUTA Y MELILLA
1. Introducción.
2. El País Vasco.
· El Estatuto y el régimen foral de Concierto Económico.
· El Concierto Económico.
3. Navarra.
· Introducción.
· Ley Orgánica 13/1982 de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra.
· El convenio económico.
4. Canarias.
· Introducción.
· La Ley 20/1991 de Modificación de los Aspectos Fiscales del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
5. Ceuta y Melilla.
· Introducción.
· Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Ceuta.
· Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Melilla.
· El Impuesto sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla.
6. Casos prácticos.
MÓDULO VIII. IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD). IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (ITP y AJD)
1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
· Introducción.
· Naturaleza, objeto y ámbito territorial.
· Hecho imponible.
· Sujetos pasivos y responsables.
· Base imponible y base liquidable.
· Liquidación y pago del impuesto.
2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
· Introducción.
· Naturaleza y contenido.
· Gestión del impuesto: presentación de documentos y competencias.
· Plazos y comprobación.
· Aplazamientos y fraccionamientos de pago.
· Devengo y descripción.
· Transmisiones patrimoniales.
· Sujeto pasivo.
3. Impuesto sobre Operaciones Societarias.
· Introducción.
· Hecho imponible.
· Actos exentos.
· Sujetos pasivos.
· Base imponible.
· Cuota tributaria.
4. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados.
· Introducción.
· Documentos notariales.
· Documentos mercantiles.
· Documentos administrativos.
MÓDULO IX. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Introducción.
2. Normas sobre calificación de ingresos y gastos.
· Ingresos computables.
· Gastos deducibles.
3. Normas de valorización.
· Regla general.
· Reglas especiales.
· Imputación temporal de ingresos y gastos.
4. Impuesto de Sociedades.
· Periodo impositivo y devengo.
· Deuda tributaria.
· Deducciones para evitar la doble imposición.
· Bonificaciones.
· Deducción por inversiones.
· Pago fraccionado.
· Regímenes tributarios especiales.
· Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión.
· La gestión del impuesto.
· Contabilización del Impuesto de Sociedades. |